货币资金
Monetary Funds
释义
“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列……“其他货币资金”科目核算小企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等其他货币资金。
词源与依据
| 文献 / 文件 | 文号 | 颁布 | 施行 |
|---|---|---|---|
| 小企业会计准则 官方原文 ↗ | 财会〔2011〕17号 | 2011-10-18 | 2013-01-01 |
编者注 / 时效性提示
①货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金，不能只算银行里那笔钱；②银行汇票/本票存款、保函和信用证保证金等受限制资金仍属货币资金，但编制现金流量表时，不能随时支取的受限资金一般不计入“现金及现金等价物”；③货币资金≠现金及现金等价物，后者还要求期限短、价值变动风险很小；④货币资金与短期借款同时高企（“存贷双高”）是财务造假审查的重点关注对象。
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规范引用
《货币资金》：“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列……“其他货币资金”科目核算小企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等其他货币资金。。来源：小企业会计准则（财会〔2011〕17号）。