套期
Hedging
释义
套期，是指企业为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。
词源与依据
| 文献 / 文件 | 文号 | 颁布 | 施行 |
|---|---|---|---|
| 企业会计准则第24号——套期会计 官方原文 ↗ | 财会〔2017〕9号 | 2017-03-31 | 2018-01-01 |
编者注 / 时效性提示
2017年修订（财会〔2017〕9号），取消原80%—125%量化有效性门槛，改为注重经济关系的定性要求；自2018年1月1日起施行。
相关术语
规范引用
《套期》：套期，是指企业为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。。来源：企业会计准则第24号——套期会计（财会〔2017〕9号）。